公司财务治理分析论文提纲

2023-09-28 06:02

论文题目：新《证券法》背景下上市公司财务造假分析及治理研究 ——以康得新为例

摘要：我国加入WTO之后,国内的经济正在飞速发展,我国的资本市场也迅速发展并逐步与国际接轨。如今随着时间的过渡,特别是21世纪以来,无论是国内还是国外,关乎公司财务造假的现象却层出不穷,甚至愈演愈烈。恶意的财务造假,一方面会导致公司股价崩溃,受到打击而破产清算,公司信誉毁于一旦;另一方面也会使投资者及利益相关者蒙受巨额损失,打击投资者积极性。因此防范上市公司财务造假已经成为了全球各界人士最为关注的问题。虽然实务界和理论界对于我国各公司财务造假问题进行了广泛且深入的研究,且均从不同角度入手提出了解决思路和对策,但对于公司整体而言,利益目标的复杂性会让解决措施产生差异,因此若想治理,必须从多个行为主体出发,对症下药。基于此,本文在新《证券法》背景下选取了康得新公司为研究对象,以理论为基础,首先介绍了康得新公司的基本情况,剖析了其财务造假的具体方式以及造成的后果。通过舞弊风险因子理论作为切入点,全面且深入分析了康得新公司的深层原因。在道德品质因子方面主要为股东、管理层、中介机构等道德品质缺失,在造假动机因子方面,主要为股东资金链紧张、管理层业绩压力大、公司面临退市风险等原因,潜在造假机会因子主要体现在股权集中和信息披露制度失效两方面,而在造假被发现的概率因子方面,主要是外部中介机构审查不利,在造假被发现后的惩罚因子方面,主要是惩罚力度不够和证券民事赔偿制度不完善。研究表明,新《证券法》的全面实施,会对财务造假行为起到震慑作用,能够在一定程度上遏制财务造假的乱象,推动上市公司健全治理结构,避免投资者遭受损失,保障投资者的合法权益。结合新《证券法》的相关规定,提出防范财务造假的措施,首先企业应全面落实新《证券法》关于信息披露的要求,提升股东及管理人员的职业道德素养,建设诚信守法的企业文化,完善内部控制,保障信息披露真实有效;中介机构需勤勉尽责,坚持职业操守,把好企业信息披露的审核关;同时,相关监管机构也应按照新《证券法》的要求,在事中事后监管过程中,对财务造假行为从严从重处罚,推动先行赔付制度,落实代表人诉讼制度,强化信息披露要求。康得新一案已经成为过去,只有证券市场上各方参与者一齐注重财务信息的透明化,全面落实新《证券法》的要求,才能实现对财务造假的有效治理,保护投资者合法权益,让整个证券市场实现良性、健康的可持续发展。

关键词：财务造假;新《证券法》;治理对策

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

abstract

第一章绪论

第一节研究背景

第二节研究目的及意义

一、研究目的

二、研究意义

第三节文献综述

一、国外文献综述

二、国内文献综述